哈喽大家好，我是小鱼，致力于分享估值核算中的各种业务场景处理，本次小鱼就给大家分享一下估值核算中的业务对账！

   业务对账这项工作是对当日估值核算结果的复核，这项工作在内容上要求准确无误，时间上要求争分夺秒，也是关系到各岗位是否可以早下班的重要因素。接下来呢小鱼就带大家先初步了解下什么是估值核算中的业务对账以及相关的系统处理。首先我们看下托管协议中对业务对账是如何要求的，下图为小鱼截取的公募开放式基金托管协议中业务对账的要求：

  取自《交易及清算交收安排》章节的“交易记录、资金和证券账目核对的时间和方式“小节

  取自《基金资产净值计算和会计核算》章节的“基金资产净值的计算、复核与完成的时间及程序“小节

  取自《基金资产净值计算和会计核算》章节的“基金财务报表与报告的编制和复核“小节

 那么在具体的业务对账中，是怎么开展对账业务的？小鱼将分为以下几个方面为大家介绍：

1、业务对账的时间和内容

   * 账实核对：处理的会计账务记录和当天所有的实际记录（交易记录、资金记录、证券记录、第三方机构发送的对账数据）核对相符，具体主要包括以下四类核对项目，通过这些项目，全方位保证公共数据、资金、证券、份额账实相符；

   * 账账核对：管理人和托管人对估值结果、科目余额等核对相符；

    *财务报表核对：管理人和托管人按照要求编制财报并复核；

下表列示各个资产类型对账务和财务报表的核对要求，本次主要列示公募的各类基金：  

2、业务对账在估值中的对账方式

  执行运营过程中的【账实核对】和【账账核对】，主要通过以下方式实现:

*账实核对：

  通过【外部数据核对】或者【指标式数据核对】的方式执行。

【外部数据核对】需要用户勾选当前核对的数据项，【指标式数据核对】的话就可以支持系统自动触发核对，如果对自动化流程要求较高的客户，小鱼在这里推荐【指标式数据核对】。

*账账核对：

  通过【电子对账】、【邮件发送】、【传真】、【录音电话】等方式与托管行进行账账核对。

  目前主流的资托对账方式还是电子对账，电子对账中的科目、报表、指标等映射关系由托管人进行设置，管理人发送账务结果给托管人进行复核，由托管返回对账结果一致或者不一致。

  主流的估值系统也支持系统自动化执行电子对账。

3、电子对账方式下的对账处理

    在资托对账中，托管核对完成后会返回管理人对账结果，对账结果返回有以下几种情况：

    通过上面的对账流程我们看到，不同的托管人返回的数据是有差异的，会返回全量的对账明细结果数据或者仅返回不一致部分的数据。对于执行了忽略后对账一致的数据，如果托管人不返回全量，管理人是不知道对账明细结果的，所以该场景下就要求管理人侧新增科目或者指标时，和托管人确认好映射关系，避免重要核对项被忽略掉。

    那么哪种场景下可以设置忽略呢?小鱼将为您列示以下几种常见情况：

托管侧：

--二级科目核对正确，下级明细科目允许核对不一致，可设置忽略下级科目，比如证券清算款的明细区分有差异，但是二级科目的清算款金额一致；

--资产净值的市值列核对一致，成本列允许核对不一致，可设置忽略；

--估值表上的指标，非关键指标，且不作为核对内容可忽略；

--指标双方统计逻辑有差，但不影响资产净值，可暂时执行忽略，比如清算款进资产和负债的逻辑差异,导致负债合计/资产合计不一致,但资产净值一致；

--衍生品的成本数量双方核算有差异，不影响资产净值，可暂时忽略，比如期货空头的开仓数量，资管记录为正数，托管记录为负数；

资管侧：

--估值表上的指标，非关键指标，不作为核对内容可设置不发送核对

   通常情况下，托管作为账务复核方，承担了账务核对的映射关系和忽略设置等，那么在实际日常对账中，对于托管返回的对账不一致的明细结果，管理人也可结合上述情况辨别核对结果不一致但暂时无需处理的情况。在设置忽略和不发送的处理时，小鱼都建议资托两方做好沟通确认哦，对于暂时忽略的内容，后期评估是否做系统逻辑调整，从而减少核对结果不一致的情况。